前 言
宜春市第三届人民代表大会第五次会议将审议2014年全市和市级预算执行情况与2015年全市和市级预算草案，并审查批准2015年市级预算草案。为便于各位人大代表依法履职，更好地审议有关报告，提出意见建议，市财政局搜集相关资料，就2015年预算编制相关原则、依据，收支增减变动情况，以及涉及到的有关名词术语进行了解释，并汇编成《宜春市2015年市级预算解读》。
由于水平有限，难免有不妥之处，恳请各位人大代表批评指正。
目 录
一、市级总预算编制原则和依据 ……………………（2）
二、市级“四大预算”收支执行及编制说明 ………（3）
三、预算报告有关名词解释…………………………（12）
市级总预算编制原则和依据
一、编制原则
2015年市级预算安排坚持以下原则：
一是从严从紧。严格执行中央八项规定和国务院“约法三章”要求，认真落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》，除中央、省、市有明确政策规定增加预算支出外，一律从紧安排，部门项目支出坚持“零增长”。
二是盘活存量。大力盘活财政存量资金，提高财政资金使用效益。
三是保证重点。坚持必保个人经费、必保部门正常运转、必保民生支出、必保到期需偿还的政府债务支出。在此前提下，预算按以下顺序安排：一是个人经费足额安排；二是部门正常运转经费按定额标准安排；三是民生工程地方财政配套资金按政策要求安排；四是到期需偿还的政府性债务支出据实安排；五是市政府出台的政策性支出或研究确定需安排的其他项目资金需求，根据轻重缓急，视财力量力安排。
二、编制依据
2015年市级预算依据为：年度各项收支增减因素，综合考虑财力承受能力；国家、省相关法律法规以及相关政策规定；市委、市政府相关文件和要求；《365备用地址关于编制2015年市级部门预算的通知》（宜财预〔2014〕32号）。
市级“四大预算”收支执行及编制说明
为便于各位代表理解，现就预算执行及编制中重大收支增减变动等情况说明如下：
一、一般公共预算
（一）全市2014年预算执行情况
1.收入方面
①增值税完成预算的133.06%，营业税完成预算的86.79%，主要是“营改增”扩大试点，将邮电通信业纳入改革范围，导致增值税增加，营业税减收较多；
②企业所得税完成预算的95.47%，主要是宏观经济下行，企业减收所致；
③个人所得税完成预算的118.28%，主要是近年来居民可支配收入增长所致；
④非税收入完成预算的89.92%，主要是取消部分政审批项目，行政事业性收费减收较多。
2.支出方面
①科技支出完成预算的142.18%，主要是根据省、市决定，到2015年财政科技拨款占公共财政支出比例逐步达到2%，各级科技投入增加较多；
②住房保障支出完成预算的152.83%，主要是全市进一步加大保障性住房、棚户区、农村危房改造投入力度；
③国债还本付息支出完成预算的33.84%，主要是年初预列地方政府债券还本付息支出在转移性支出中列支，不在公共财政预算支出中列支；
④其他支出完成预算的71.7%，主要是年度执行中将预留津补贴（绩效工资）调标资金等未定项目的资金列入相关项目。
（二）市级2014年预算执行情况
1.收入方面
①增值税完成调整预算的134.24%，营业税完成调整预算的95.58%，主要是“营改增”扩大试点，将邮电通信业纳入改革范围，导致增值税增加，营业税减收较多；
②企业所得税完成调整预算的80.16%，主要是宏观经济下行，企业减收所致；
③个人所得税完成调整预算的129.91%，主要是近年来居民可支配收入增长所致；
④其他各类税收2.96亿元，完成调整预算的86.39%，主要是受房地产市场低迷影响，契税等相关税收减收较多；
⑤非税收入完成调整预算的89.77%，主要是行政事业性收费收入入库减少。
2.支出方面
①一般公共服务支出完成调整预算的123.88%，主要是拨付了津补贴提标经费；
②国土海洋气象等支出完成调整预算的175.9%，主要是拨补市国土局执法监察及打击非法采矿专项经费306.1万元；
③其他支出完成调整预算的66.62%，主要是年度执行中将预留津补贴（绩效工资）调标资金等未定项目的资金列入相关项目。
（三）全市2015年预算编制情况
以下为市代编预算，待各级人代会审批的同级预算报市后，再汇编2015年市级总预算，报市人大常委会备案。
1.收入方面
①增值税比上年执行数增长31.67%，营业税比执行数下降7.98%，主要是“营改增”将继续扩大试点范围，生活性服务业、建筑业、房地产业将陆续纳入试点；
②专项收入比上年执行数增长111.01%，主要是根据财政部《关于完善政府预算体系有关问题的通知》（财预〔2014〕368号），从2015年1月1日起，地方教育附加、文化事业建设费、残疾人就业保障金、从地方土地出让收益计提的农田水利建设和教育资金、转让政府还贷道路收费权收入、育林基金、森林植被恢复费、水利建设基金、船舶港务费、长江口航道维护收入列入一般公共预算。
2.支出方面
①科学技术支出比上年预算数增长55.94%，主要是根据省、市决定，到2015年财政科技拨款占公共财政支出比例逐步达到2%，相应增加科技投入；
②住房保障支出比上年预算数增长55.65%，主要是全市进一步加大保障性住房、棚户区、农村危房改造投入力度；
③其他支出比上年预算数减少36.07%，主要是去年预留津补贴（绩效工资）提标以及预备费暂列在其他支出。
（四）市级2015年预算编制情况
1.收入方面
①增值税比上年执行数增长73%，营业税比执行数下降12.53%，主要是“营改增”将继续扩大试点范围，生活性服务业、建筑业、房地产业将陆续纳入试点；
②专项收入比上年执行数增长137.88%，主要是根据财政部《关于完善政府预算体系有关问题的通知》（财预〔2014〕368号），从2015年1月1日起，地方教育附加、文化事业建设费、残疾人就业保障金、从地方土地出让收益计提的农田水利建设和教育资金、转让政府还贷道路收费权收入、育林基金、森林植被恢复费、水利建设基金、船舶港务费、长江口航道维护收入列入一般公共预算，涉及市级主要是残疾人就业保障金、育林基金、森林植被恢复费、水利建设基金、教育资金等共3328万元；
③一般性转移支付比上年执行数减少30.44%，主要是2014年争取到省财政赣西经济转型发展一次性扶持资金1亿元。
2.支出方面
①一般公共服务支出比上年调整预算数增长38.89%，主要是上年津补贴（绩效工资）调标“翘尾”所致；
②公共安全支出比上年调整预算增长32.77%，主要是公安、消防公用经费标准按省要求继续提高；
③文化体育与传媒支比上年调整预算增长86.21%，主要是将市广播电视台和宜春日报广告收入纳入了预算管理；
④社会保障和就业支出比上年调整预算增长49.72%，主要是预列机关事业单位养老保险改革支出4000万元；
⑤医疗卫生与计划生育支出比上年调整预算减少49.29%，主要是上年调整预算安排了市人民医院北院建设资金1亿元；
⑥农林水支出比上年调整预算减少7.19%，主要是上年调整预算安排了“惠农信贷通”保证金1800万元；
⑦国土海洋气象等支出比上年调整预算增长142.57%，主要是将国土部门办案经费按规定列入预算及新增安排“十二五”气象配套经费；
⑧国债还本付息支出比上年调整预算减少9.13%，主要是2014年省转贷政府债券由原3年期增至5年期，年需分担还本付息减少；
⑨其他支出1.41亿元（其中基本工资提标和增人增资预列8000万元、公车改革预列3000万元、预留全省民生工程提标扩面项目资金配套经费1000万元等），比上年预算减少63.14%，主要是上年调整预算中包含一次性安排发投集团和财投公司组建注册资金2.2亿元及预备费2904万元。
二、政府性基金预算
（一）市级2014年预算执行情况
1.收入方面
①国有土地使用权出让收入完成调整预算的83.46%，主要是房地产市场低迷，土地成交量减少；
②彩票公益金收入完成调整预算的183.4%，主要是福彩、体彩销量增长较多，市级分成收入相应增加；
③其他政府性基金收入完成调整预算的172.22%，主要是规范预算执行，入库以前年度未缴库的副食品价格调节基金。
2.支出方面
①国有土地使用权出让收入安排的支出完成调整预算的94.97%，主要是市级土地分成收入减少，相应减少部分支出安排；
②彩票公益金安排的支出完成调整预算的183.4%，主要是彩票公益金收入大幅增长，相应增加支出安排。
（二）市级2015年预算编制情况
1.收入方面
①散装水泥专项资金收入和新型墙体材料专项基金收入分别比上年执行数下降41.14%、20%，主要是预计房地产开工面积较少，相应减收；
②其他政府性基金比上年执行数下降38%，主要是副食品价格调节基金上年入库原历年未缴库部分；
2.支出方面
国有土地使用权出让收入安排的支出比上年预算数下降39.49%，主要是预计2015年房地产市场不景气，以及按照市区体制调整方案，市级土地分成比例下降5个点等因素所致。
三、国有资本经营预算
（一）市级2014年预算执行情况
收支均按照年初预算执行到位。
（二）市级2015年预算编制情况
1.收入方面
①利润收入1156万元，主要是宜春市保安公司历年上缴利润740万元、市建工建材检测中心193万元、市小型矿山设计院72万元、市公路运输服务公司55万元等；
②产权转让收入344万元，主要是宜春恒通路桥建设有限公司250万元、江西宜春工业技术学校94万元；
③其他国有资本经营收入910万元，主要是市国资公司政府性资产出租收入800万元、市城投总公司110万元。
2.支出方面
①文化体育与传媒支出10万元、农林水支出4万元、商业服务业等支出743万元，主要是安排用于相关行业企业发展；
②其他支出2232万元，主要是安排清偿市直改制企业基本养老保险挂账资金1225万元，市公安局强制戒毒所、多功能射击训练馆及拘留所建设592万元等。
四、社会保险基金预算
（一）市级2014年预算执行情况
收支均按照国家政策要求及市级实际执行到位。
（二）市级2015年预算编制情况
1.收入方面
均由社会保障执行部门根据当前市级实际情况编制。
2.支出方面
①基本养老保险基金支出、工伤保险基金支出、生育保险基金支出分别比上年预算数增长20.31%、47.16%、57.27%，主要是：一是近年工资待遇水平逐步提高，据此测算的几项保险也相应增加；二是预留中心城区被征地农民养老保险等；三是近年企业及个人对待社会保险观念改变也有很大原因，不少企业主动为员工办理各类保险，个人也积极参与各项保险，参保人数的大量增加也带来各项保险支出的增长。
②基本医疗保险基金支出、城镇居民基本医疗保险基金支出分别比上年预算数增长26.38%、55.26%，主要是：一是进一步深化医药卫生体制改革，支出相应增加；二是居民消费价格指数预期上涨3%以内；三是近年生态环境受发展影响破坏较大，尤其在县乡一级，重症病人增加；四是居民除了对自身健康更关注，更多积极参加医疗保险外，观念上也由原简单自行吃药治疗转为更愿意由专业医疗机构诊疗，相应增加了医疗保险支出。
③年终结余98457万元，主要是企业职工基本养老保险基金57466万元，城镇职工基本医疗保险基金15695万元，城镇居民基本医疗保险基金9421万元，工伤保险基金1887万元，失业保险基金11555万元，生育保险基金2433万元。结余原因主要是：参保缴费人数大于享受待遇的人数，缴费收入大于待遇支出形成结余；中央为减轻地方压力，对地方的政策性转移支付形成一部分结余；地方按政策规定的配套补助形成一部分结余；结余资金形成的利息。
预算报告有关名词解释
1.政府预算体系：具体包括四大预算，即：一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。这四大预算组成完整的政府预算体系，全面反映政府收支总量、结构和管理活动，服务经济社会发展需要。
2.一般公共预算：是指政府的基本财政收支计划，是按照一定标准将财政收入和财政支出分门别类地列入特定收支分类之中，以清楚反映政府的财政收支状况。透过一般公共预算，可以使人们了解政府活动的范围和方向，也可以体现政府政策意图和目标。
3.政府性基金预算：是国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得政府性基金收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展而发生的收支预算。其收入归属政府，不归属任何部门。
4.国有资本经营预算：是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算。
5.社会保险基金预算：社会保险基金预算是根据国家社会保险和预算管理法律法规建立、反映各项社会保险基金收支的年度计划。社会保险基金预算按险种分别编制，包括企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金等内容。
6.部门预算：是指政府部门依据国家有关法律、法规、政策及其履行职能需要，由基层预算单位开始编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后，提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的年度财政收支计划。
7.财政总收入：即一般公共预算收入（原公共财政预算收入）与上划中央收入之和，反映本地区当年组织的财政收入总规模。
8.一般公共预算收入（原公共财政预算收入）：是按照财政部规定的统一科目和口径统计的收入，包括地方固定收入以及中央与地方共享收入中地方所得部分。财政总收入减去上划中央收入即为一般公共预算收入。
9.税收收入：是指政府为履行其职能，凭借公共权力，按照法律规定的标准和程序，向经济单位和个人强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。具有强制性、无偿性、固定性三大特征。在现代市场经济条件下，税收具有组织财政收入、调节经济和调节收入分配的基本职能。
10.非税收入：非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。
11.政府性基金收入：是指各级人民政府及其所属部门根据法律、国家行政法规和中共中央、国务院有关文件的规定，为支持某项事业发展，按照国家规定程序批准，向公民、法人和其他组织征收的具有专项用途的资金所产生的收入。包括各种基金、资金、附加和专项收费收入。
12.一般公共预算支出（原公共财政预算支出）：指政府对一般公共预算收入有计划的分配和使用而形成的支出。
13.政府性基金支出：是指政府用筹集的政府性基金收入安排的支出。
14.社会保险基金转移收入：因社会保险关系从异地转入本辖区而产生的社会保险基金收入。
15.社会保险基金转移支出：因社会保险关系从本辖区转出而产生的社会保险基金支出。
16.地方政府债券：从2009年起，为支持扩大内需，增加政府投资，财政部每年代理地方政府发行一定数额的政府债券。这是政府为实现公共财政职能、平衡财政收支、按照有借有还的信用原则筹集财政资金的一种方式。
17.财政体制：是处理上下级政府间财政关系的基本制度，包括政府间支出责任划分、收入划分和财政转移支付等基本要素。
18.转移支付：是指上级政府按照有关法律、财政体制和政策规定，给予下级政府的补助资金。
19.国库集中收付制度：是指财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付、管理的制度。
20.政府采购制度：是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。
21.“三公”经费：指公务接待费、因公出国（境）费用、公务用车购置及运行维护费。
22.财政杠杆:是财政分配调节经济活动的一种手段。包括税收、财政补贴、投资包干以及其他各种财政收支包干等，是经济杠杆的重要组成部分。在我国，财政杠杆具有很强的灵活性和广泛的作用范围，它可以根据党和国家的有关政策、法令及社会经济发展实际需要，随时作出相应的规定，如为了加强中央的财力，可以通过调整中央和地方的财政分配关系来实现；为了鼓励或限制某种产品的生产，可采取调整税率、价格、利率等多种手段。
23.财园信贷通: 2014年8月15日，江西省财政厅、省工信委与有关银行签署“财园信贷通”融资模式合作协议，这种模式以财政存量资金为保证金，撬动银行贷款，帮助解决工业园区中小微企业流动资金贷款难问题，为全国首创。
24.财政惠农信贷通：继“财园信贷通”项目在全省工业园区推广后，江西创新金融支农方式，2014年8月27日，正式启动“财政惠农信贷通”试点，第一期将在省、市、县三级财政筹集5亿元作为风险补偿金，撬动银行40亿元的贷款，支持新型农业经营主体发展。
25.信息管税：指充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，树立税收风险管理理念，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。
26.中央苏区转移支付：2012年，国务院出台《关于支持赣南等原中央苏区振兴发展的若干意见》（国发〔2012〕21号），加大对赣南等原中央苏区扶持力度。省委、省政府配套出台了《贯彻落实<国务院关于支持赣南等原中央苏区振兴发展的若干意见>的实施意见》（赣发〔2012〕8号），明确由省财政设立原中央苏区振兴专项补助资金，每年安排原中央苏区重点帮扶县补助资金1000万元。
27.大班额：随着城镇化进程的加快，流动人口不断向城区涌入，人民群众对优质教育资源的需求与教育供给之间的矛盾日益突出，城市学校所承受的压力越来越大，学校班级人数剧增，超出额定人数，这种现象称为“大班额”。
28.“一卡通”：全称为惠农补贴“一卡通”。就是将国家直接补贴给农民的各种财政性补贴资金，实行“一户一折一号”管理，通过农村信用社直接打入农户个人存折账户的兑付方式，然后由农民自己到金融部门领取，从而防止资金通过部门和基层单位甚至个人发放带来的滞拨、克扣、挪用现象的发生。
29.企业债券：是企业依照法定程序发行，约定在一定期限内还本付息的有价证券。发行主体一般是股份公司，但也可以是非股份公司的企业发行债券。中国一部分发债的企业不是股份公司，一般把这类债券叫企业债，如宜春城投总公司本次发行的16亿元企业债。
30.“10+1”工程：2014年，市政府实施“10+1”工程。“10”是指10个十大项目，具体为：十大工业项目、十大基础项目、十大农业项目、十大旅游项目、十大环保项目、十大科技项目、十大物流项目、十大返乡创业项目、十大民生改善项目和十大社会管理项目；“1”是指争创一批城市名片。
31.预算稳定调节基金：为更加科学合理地编制预算，保持预算的稳定性，各级一般公共预算可以设立预算稳定调节基金。预算稳定调节基金专门用于弥补短收年份预算执行收支缺口，基金的安排使用纳入预算管理，接受人大的监督。预算稳定调节基金主要通过一般公共预算超收收入和结余收入补充。
32.新能源汽车试点城市：2013年底，财政部等四部委发布首批新能源汽车推广应用城市或区域名单，江西省南昌、九江、抚州、宜春、萍乡、上饶、赣州等七市进入国家示范市行列。按照初步规划，江西拟在公共及私人领域同步开展新能源汽车示范，推广应用5300辆以上新能源汽车，并探索各种新能源汽车推广应用的商业模式，推进新能源产业发展。
33.预算绩效管理：预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果。预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以支出结果为导向的预算管理模式。它强化政府预算为民服务的理念，强调预算支出的责任和效率，要求在预算编制、执行、监督的全过程中更加关注预算资金的产出和结果，要求政府部门不断改进服务水平和质量，花尽量少的资金、办尽量多的实事，向社会公众提供更多、更好的公共产品和公共服务，使政府行为更加务实、高效。
34.政府购买服务：是指政府通过公开招标、定向委托、邀标等形式将原本由自身承担的公共服务转交给社会组织、企事业单位履行，以提高公共服务供给的质量和财政资金的使用效率，改善社会治理结构，满足公众的多元化、个性化需求。
35.权责发生制政府综合财务报告：是政府财政部门按年度编制的以权责发生制为基础的政府综合财务报告，报告的内容主要包括政府财务报表（资产负债表、收入费用表等）及其解释、财政经济状况分析等。这项制度从根本上突破了传统财政决算报告制度仅报告当年财政收入、支出及盈余或赤字的框架，能够完整反映各级政府所拥有的各类资产和承担的各类负债，从而全面反映各级政府真实的财务状况，即政府的财务“家底”。
36.“营改增”试点：即营业税改征增值税试点，是指将以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，对应税产品或者服务的增值部分纳税，从而减少重复纳税的环节，是我国进一步改革税制和完善结构性减税政策的重要举措。
37.“三期叠加”：2014年2月22日，《十八大以来习近平同志关于经济工作的重要要论述》出现在《瞭望》杂志和新华社通稿列表中，解答了中国目前的经济位置，即“三期叠加”：增长速度进入换挡期，是由经济发展的客观规律所决定的；结构调整面临阵痛期，是加快经济发展方式转变的主动选择；前期刺激政策消化期，是化解多年来积累的深层次矛盾的必经阶段。
38.中国经济新常态：2014年5月，习近平在河南考察时指出，我国发展仍处于重要战略机遇期，我们要增强信心，从当前中国经济发展的阶段性特征出发，适应新常态，保持战略上的平常心态。这是新一代中央领导首次以新常态描述新周期中的中国经济；11月，习近平在亚太经合组织(APEC)工商领导人峰会上首次系统阐述了新常态，在习近平看来，新常态有几个主要特点：速度——“从高速增长转为中高速增长”，结构——“经济结构不断优化升级”，动力——“从要素驱动、投资驱动转向创新驱动”。
39.“翘尾”：多用于财经、股市或物价上，主要是指上年年末的增支、上涨等因素，对第二年的影响。对财政而言，主要会造成环比增幅较高。
40.“拨改股”：即从原先财政资金单一的无偿资助逐步向有偿支持过渡，通过股权投资等方式，委托相关投资公司为股权投资的管理机构，按照政府部门不干预企业的生产经营，管理机构受政府委托按出资额行使出资人权利并承担相应责任的原则，选择有自主创新能力、企业发展潜力较大但又缺乏资金的中小企业，企业按规定审核后，变更股本结构，管理机构拨付股权投资资金至企业支持其发展，同时注入的资金通过分红等形式做大。
41.项目库：是对项目支出进行规范化、程序化管理的数据库系统。所有的项目都应通过项目库，进行申报、论证、审核等环节。
42.PPP模式：即Public—Private—Partnership的字母缩写，是指政府与私人组织之间，为了合作建设城市基础设施项目，或是为了提供某种公共物品和服务，以特许权协议为基础，彼此之间形成一种伙伴式的合作关系，并通过签署合同来明确双方的权利和义务，以确保合作的顺利完成，最终使合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果。公私合营模式（PPP），以其政府参与全过程经营的特点受到国内外广泛关注。PPP模式将部分政府责任以特许经营权方式转移给社会主体（企业），政府与社会主体建立起“利益共享、风险共担、全程合作”的共同体关系，政府的财政负担减轻，社会主体的投资风险减小。
